Cada fin de año, millones de trabajadores en México esperan su aguinaldo, una prestación obligatoria establecida en la Ley Federal del Trabajo. Sin embargo, no todo ese ingreso llega completo, ya que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) aplica el Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre una parte. Esta medida no es nueva: está vigente desde hace años y se actualiza anualmente conforme al valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA).

¿Por qué se cobra ISR sobre el aguinaldo?
El aguinaldo equivale a por lo menos 15 días de salario, y debe pagarse antes del 20 de diciembre. Según la Ley del Impuesto Sobre la Renta, está exento del ISR hasta por 30 veces el valor diario de la UMA. Todo monto que exceda ese límite se considera ingreso gravable y se integra al cálculo del impuesto anual.

¿A partir de qué monto se paga ISR en 2025?
Para este año, el valor diario de la UMA es de 113.14 pesos, lo que fija la exención en 3,394.20 pesos. Si el aguinaldo es menor o igual a esa cantidad, no se paga impuesto; si lo supera, sólo el excedente se grava conforme a la tarifa progresiva del SAT.

8,480 pesos
(salario mínimo general)		4,240 pesos3,394.20 pesos845.80 pesos85-169 pesos
9,000 pesos4,500 pesos3,394.20 pesos1,105.80 pesos110-221 pesos
10,000 pesos5,000 pesos3,394.20 pesos1,605.80 pesos160-321 pesos
15,000 pesos7,500 pesos3,394.20 pesos4,105.80 pesos410-821 pesos
El monto exacto del ISR varía según tu ingreso anual total y la tabla progresiva del SAT (entre 1.92% y 35%). Los ejemplos presentados son solo orientativos; revisa tu recibo de nómina o consulta a un contador para obtener un cálculo preciso.








Por ejemplo:

  • Si recibes 5,000 pesos de aguinaldo, los primeros 3,394.20 pesos están exentos y los 1,605.80 restantes pagan ISR según tu nivel de ingreso.

¿A quiénes aplica este cobro?
A todos los trabajadores formales del sector público o privado cuyos aguinaldos superen el monto exento. Los jubilados y pensionados también pueden estar sujetos al impuesto, aunque con reglas distintas.

No pagan ISR:

  • Quienes reciben menos de 3,394.20 pesos.
  • Personas con ingresos exentos por ley, como indemnizaciones o programas sociales.

Importante: el SAT no cobra directamente. Tu empleador hace la retención automáticamente y la refleja en tu recibo de nómina.

Contexto y actualización para 2025
Esta disposición existe desde 2017, cuando se sustituyó el salario mínimo por la UMA como referencia fiscal. En 2025, la UMA tuvo un aumento del 4.2%, elevando ligeramente el monto exento.

  • Salario mínimo general: 278.73 pesos diarios.
  • Salario mínimo en la frontera norte: 417.51 pesos diarios.

Esto significa que incluso el aguinaldo mínimo legal (unos 4,180.95 pesos en la zona general) ya rebasa el límite exento, por lo que la mayoría de los trabajadores paga ISR sobre una parte de su gratificación.

Consejos para los trabajadores

  • Consulta tu recibo de nómina y revisa las retenciones.
  • Usa la calculadora del SAT para estimar tu ISR.
  • Si tienes ingresos mixtos o eres freelancer, declara correctamente el aguinaldo en tu anual.
  • Planifica el uso de tu aguinaldo: ahorra, invierte o liquida deudas.

En resumen, el SAT no introduce un nuevo impuesto para 2025; simplemente actualiza la exención con base en la UMA. Conocer cómo se calcula el ISR sobre tu aguinaldo te ayudará a evitar confusiones y mantener tus finanzas en orden.

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